Aproape toți angajații din România au trăit momentul: te înțelegi cu firma pentru un salariu, iar când vine primul fluturaș suma e mult mai mică. Nu e o greșeală și nu te fură nimeni. Diferența vine din trei rețineri obligatorii, iar formula după care se calculează e simplă și publică.
Vestea bună e că poți verifica singur, cu un calculator de telefon, dacă suma de pe fluturaș e corectă.
Cele trei rețineri din salariul brut
Din salariul brut se rețin, în ordine, trei lucruri:
- CAS - 25% - contribuția de asigurări sociale, adică banii pentru pensie;
- CASS - 10% - contribuția de asigurări sociale de sănătate, adică banii pentru sănătate;
- impozitul pe venit - 10% - dar atenție, nu din salariul brut.
Aici e capcana în care cad cei mai mulți oameni. Impozitul de 10% nu se aplică la salariul brut, ci la ce rămâne după ce s-au scăzut CAS și CASS.
Formula, pas cu pas
Hai să luăm un salariu brut de 10.000 de lei și să mergem pas cu pas.
Pasul 1. Scazi CAS (25%)
10.000 x 25% = 2.500 lei
Pasul 2. Scazi CASS (10%)
10.000 x 10% = 1.000 lei
Pasul 3. Afli baza de impozitare
Este ce a rămas după primele două rețineri:
10.000 - 2.500 - 1.000 = 6.500 lei
Pasul 4. Calculezi impozitul, 10% din baza de impozitare
6.500 x 10% = 650 lei
Pasul 5. Salariul net
6.500 - 650 = 5.850 lei
Deci dintr-un brut de 10.000 de lei rămân în mână 5.850 de lei.
Scurtătura: netul este 58,5% din brut
Dacă faci calculul de mai sus pentru orice sumă, rezultatul iese mereu la același procent. Motivul e pur matematic: după CAS și CASS îți rămân 65% din brut, iar din acei 65% se ia impozitul de 10%, deci rămân 90% din ei.
0,65 x 0,90 = 0,585
Cu alte cuvinte:
Salariul net = salariul brut x 0,585
Sau, mai simplu de ținut minte: înmulțești brutul cu 0,585. Invers, dacă știi netul și vrei brutul, împarți la 0,585.
Exemplu: vrei 5.000 de lei în mână. 5.000 : 0,585 = aproximativ 8.547 de lei brut.
Tabel: cât iei în mână, în funcție de brut
Sumele de mai jos sunt calculate exact după formula de mai sus.
| Salariu brut | CAS 25% | CASS 10% | Impozit 10% | Salariu net |
|---|---|---|---|---|
| 7.000 lei | 1.750 lei | 700 lei | 455 lei | 4.095 lei |
| 8.000 lei | 2.000 lei | 800 lei | 520 lei | 4.680 lei |
| 10.000 lei | 2.500 lei | 1.000 lei | 650 lei | 5.850 lei |
| 15.000 lei | 3.750 lei | 1.500 lei | 975 lei | 8.775 lei |
| 20.000 lei | 5.000 lei | 2.000 lei | 1.300 lei | 11.700 lei |
Când formula NU dă rezultatul exact
Regula de 58,5% este valabilă pentru salariile la care nu se mai acordă deducere personală. Sunt însă două situații în care netul iese mai mare decât spune formula:
1. Salariile mici, care primesc deducere personală
Deducerea personală scade baza de impozitare, deci scade impozitul, deci crește netul. Ea se acordă pentru veniturile brute de până la salariul minim plus 2.000 de lei și scade treptat pe măsură ce salariul crește. Peste acest plafon, deducerea este zero, iar formula de 58,5% se aplică exact.
2. Salariul minim, care are o sumă netaxabilă
Pentru angajații plătiți exact la nivelul salariului minim există, în anumite condiții, o sumă lunară scutită de impozit și de contribuții. Am explicat pe larg cum se face acest calcul în articolul despre salariul minim.
În ambele cazuri, cei 58,5% sunt minimul pe care îl iei. Nu poți ieși niciodată sub el.
Bonus: salariul tău costă firma mai mult decât brutul
Pe lângă cele trei rețineri din brut, angajatorul mai plătește din banii lui o contribuție separată, numită contribuția asiguratorie pentru muncă (CAM), de 2,25% din salariul brut. Aceasta nu se scade din salariul tău și nu apare pe fluturaș.
Deci pentru un brut de 10.000 de lei:
- tu primești în mână 5.850 de lei;
- firma plătește în total 10.225 de lei (10.000 + 225 de lei CAM).
Din cei 10.225 de lei pe care îi scoate angajatorul din buzunar, la tine ajung 5.850. Restul de 4.375 de lei merg la stat, sub formă de pensie, sănătate și impozit.
Cum verifici singur fluturașul
Ia fluturașul de luna trecută și fă trei verificări simple:
- CAS trebuie să fie exact un sfert din brut;
- CASS trebuie să fie exact a zecea parte din brut;
- impozitul trebuie să fie a zecea parte din ce a rămas după CAS și CASS (minus deducerea, dacă ai una).
Dacă cifrele se potrivesc, fluturașul e corect. Dacă nu, cere lămuriri la departamentul de salarizare - de cele mai multe ori explicația e o deducere, un tichet de masă sau o reținere pe care nu ai observat-o.
