Ai vândut niște Bitcoin cu profit și te întrebi dacă și cum se declară. Răspunsul scurt: da, se declară, în Declarația unică. Răspunsul lung include o cotă care s-a schimbat în 2026 și un prag de scutire pe care aproape toată lumea îl înțelege greșit.
Cota de impozit: ce s-a schimbat
Câștigurile din transferul de monedă virtuală se impozitează astfel:
- 10% pentru câștigurile realizate în 2025, declarate în 2026;
- 16% pentru câștigurile realizate începând cu 2026, conform Legii nr. 141/2025 - declarate în 2027.
Majorarea aliniază impozitarea criptomonedelor la nivelul celorlalte venituri din capital.
Ce înseamnă „câștig”
Impozitul se aplică pe câștig, nu pe suma încasată.
Câștigul = prețul de vânzare − prețul de achiziție − costurile directe aferente tranzacției (comisioane de platformă, comisioane de rețea).
Nu se impozitează:
- simpla deținere a criptomonedelor, oricât ar crește în valoare;
- cumpărarea lor;
- transferul între portofelele tale.
Impozitul apare în momentul realizării câștigului - la vânzare, la schimbul cu altă criptomonedă sau la folosirea criptomonedei pentru plata unor bunuri și servicii.
Al doilea caz surprinde des: schimbul unei criptomonede pe alta e, fiscal, o realizare de câștig, chiar dacă nu ai văzut niciun leu în cont.
Pragul de scutire, explicat corect
Legea prevede o scutire pentru câștigurile mici, dar cu două condiții cumulative:
- câștigul dintr-o singură tranzacție să fie sub 200 de lei; ȘI
- totalul anual al acestor câștiguri să nu depășească 600 de lei.
Ambele condiții trebuie îndeplinite simultan. Dacă ai 20 de tranzacții cu câștig de 150 lei fiecare - deci fiecare sub 200 lei - totalul de 3.000 lei depășește pragul anual, iar scutirea nu se aplică.
E cea mai frecventă interpretare greșită din zonă.
CASS: al doilea nivel de taxare
Peste impozit, se poate adăuga contribuția de asigurări de sănătate de 10%.
Se datorează dacă veniturile cumulate din categoriile relevante - investiții, „alte surse”, chirii, drepturi de proprietate intelectuală, activități independente - ating cel puțin 6 salarii minime brute.
Pentru 2026, ANAF a confirmat că salariul de referință e cel în vigoare la 1 ianuarie, adică 4.050 lei. Șase salarii minime înseamnă 24.300 lei.
Contribuția se calculează la nivelul plafonului atins, nu la venitul real, și se declară tot prin Declarația unică.
Cum declari, practic
- Exportă istoricul tranzacțiilor de pe fiecare platformă folosită - Binance, Revolut, Kraken, Coinbase, orice altceva. Majoritatea oferă export CSV.
- Calculează câștigul pe fiecare tranzacție: preț de vânzare minus preț de achiziție minus comisioane. Există aplicații specializate care fac acest calcul automat, utile dacă ai zeci sau sute de tranzacții.
- Însumează câștigurile pe anul fiscal.
- Completează Declarația unică (formular 212), la secțiunea de venituri din investiții.
- Depune până pe 25 mai al anului următor și plătește impozitul.
Pentru câștigurile realizate în 2026, termenul e 25 mai 2027.
Pierderile: se pot folosi
Dacă într-un an ai avut pierderi nete, acestea se pot reporta și compensa cu câștigurile din anii următori, în condițiile prevăzute de Codul fiscal.
Condiția esențială: pierderile trebuie declarate în anul în care s-au produs. O pierdere nedeclarată nu poate fi folosită ulterior. E motivul pentru care merită să depui declarația chiar și într-un an prost.
Ce vede ANAF
Nu miza pe anonimat. Platformele mari aplică proceduri de identificare a clienților, iar mecanismele europene de schimb automat de informații fiscale se extind și în zona activelor digitale. În plus, transferurile mari către conturile bancare sunt vizibile.
Practic, costul declarării corecte e mult mai mic decât costul unei regularizări ulterioare cu dobânzi și penalități.
De reținut
Câștigurile din crypto se impozitează cu 10% pentru 2025 și cu 16% începând cu 2026. Se declară prin Declarația unică, până pe 25 mai al anului următor. Scutirea se aplică doar dacă fiecare câștig e sub 200 lei și totalul anual e sub 600 lei - ambele condiții deodată. Peste 24.300 lei venituri extrasalariale cumulate apare și CASS de 10%. Iar pierderile se pot reporta, dar doar dacă au fost declarate la timp.
