PFA-ul rămâne cea mai simplă formă prin care poți factura legal în România. Se înființează în câteva zile, nu costă nimic la Registrul Comerțului și are contabilitate simplificată. Iată ghidul complet pentru 2026 - pași, costuri și, mai ales, ce taxe vei plăti efectiv.
Cât durează și cât costă înființarea
Durata medie este de 2-3 zile lucrătoare de la depunerea dosarului complet la Registrul Comerțului.
Registrul Comerțului nu percepe taxe la înființarea unui PFA, spre deosebire de înființarea unui SRL. Practic, dacă faci totul singur, costul e aproape zero.
Dacă apelezi la servicii specializate, costurile se situează între 400 și 600 de lei. La acestea se poate adăuga semnătura electronică calificată, de aproximativ 300 de lei pe an, utilă pentru depunerea online a declarațiilor.
Pașii concreți
- Alege codul CAEN corespunzător activității pe care o vei desfășura. Poți avea mai multe coduri, dar unul este principal. Alege-l cu grijă - unele activități sunt reglementate și cer autorizații suplimentare.
- Verifică și rezervă denumirea PFA-ului. De regulă este numele tău, urmat de „PFA”.
- Pregătește sediul profesional. Ai nevoie de act de proprietate sau contract de comodat/închiriere, plus acordul asociației de proprietari și al vecinilor direcți, dacă sediul e într-un bloc.
- Dovedește pregătirea profesională pentru codul CAEN ales - diplomă, certificat de calificare sau atestat, după caz.
- Depune dosarul la Registrul Comerțului, fizic sau online.
- Primești certificatul de înregistrare și certificatele constatatoare.
- Deschide contul bancar pe numele PFA-ului și înregistrează-te în Spațiul Privat Virtual ANAF.
Ce taxe plătește un PFA în 2026
Un PFA datorează trei lucruri, toate calculate pe venitul net anual (încasări minus cheltuieli deductibile, în sistem real):
1. Impozitul pe venit - 10%
Se aplică la venitul net. Este cota fixă, indiferent de nivelul câștigului.
2. CAS - contribuția la pensie
Devine obligatorie dacă venitul net anual depășește pragul de 12 salarii minime brute, adică 48.600 de lei în 2026. Se calculează la nivelul plafonului atins, nu la venitul real: la 12 salarii, CAS-ul este de 12.150 de lei; peste 24 de salarii (97.200 de lei), baza urcă la acest nivel.
3. CASS - contribuția la sănătate
Se datorează pe baza plafoanelor raportate la salariul minim și îți asigură calitatea de asigurat medical. Primul prag este de 6 salarii minime, adică 24.300 de lei venit net anual; urmează pragurile de 12 și 24 de salarii. Toate plafoanele pentru 2026 se raportează la salariul minim în vigoare la 1 ianuarie 2026, de 4.050 de lei - nu la cel majorat din iulie.
Când se plătesc
Taxele pentru activitatea PFA-urilor se plătesc o dată pe an, pe baza completării și depunerii declarației unice.
Pentru veniturile realizate în 2026, termenul-limită de depunere și plată este 25 mai 2027.
Sfat esențial de bugetare: pune deoparte lunar aproximativ o treime din ce încasezi. Cea mai frecventă criză a unui PFA la primul an este descoperirea, în mai, că trebuie plătită o sumă pe care a cheltuit-o deja.
Sistem real sau normă de venit?
Sunt două moduri de impozitare:
- Sistem real - plătești pe ce câștigi efectiv, după deducerea cheltuielilor. Potrivit dacă ai cheltuieli mari (echipamente, materiale, transport).
- Normă de venit - plătești o sumă fixă stabilită anual pe județ și activitate, indiferent cât câștigi. Disponibilă doar pentru anumite coduri CAEN. Foarte avantajoasă dacă încasezi mult și cheltuiești puțin.
Verifică dacă activitatea ta permite norma de venit. Diferența pe un an poate fi de mii de lei.
Ce cheltuieli poți deduce
În sistem real, sunt deductibile cheltuielile făcute în scopul desfășurării activității: materiale, echipamente, servicii, chirie pentru sediu, utilități proporțional, combustibil în anumite limite, abonamente profesionale, cursuri de specializare.
Regula de bază: cheltuiala trebuie să aibă legătură directă cu activitatea și să fie documentată cu factură pe numele PFA-ului.
PFA sau SRL?
Alegerea corectă depinde de trei lucruri:
- Nivelul veniturilor. La venituri mici și medii, PFA-ul e mai simplu și mai ieftin de administrat. La venituri mari, SRL-ul poate deveni mai eficient fiscal.
- Răspunderea. PFA-ul răspunde cu patrimoniul propriu. SRL-ul limitează răspunderea la capitalul social. Dacă activitatea implică riscuri, SRL-ul e mai sigur.
- Contabilitatea. PFA-ul are contabilitate în partidă simplă, pe care o poți ține singur. SRL-ul cere, practic, un contabil.
Obligații după înființare
- Registrul de evidență fiscală și registrul-jurnal de încasări și plăți, ținute la zi.
- Facturi emise conform legii, cu toate elementele obligatorii.
- e-Factura, în relația cu instituțiile publice și, progresiv, în relațiile B2B.
- Declarația unică, anual.
- Monitorizarea plafonului de TVA. La depășire, înregistrarea în scopuri de TVA devine obligatorie.
De reținut
PFA-ul se înființează în 2-3 zile, fără taxe la Registrul Comerțului. Plătești impozit 10% pe venitul net, plus CAS și CASS peste plafoane, totul o dată pe an prin declarația unică, până pe 25 mai al anului următor. Verifică dacă activitatea ta permite impozitarea la normă de venit - este cea mai rapidă economie posibilă.
Articol informativ. Pentru situația ta fiscală concretă, consultă un contabil autorizat.
