Regimul de microîntreprindere a fost, ani la rând, cel mai avantajos mod de a face afaceri mici în România. Din 2026, plafonul s-a redus drastic - la 100.000 de euro - iar zeci de mii de firme au fost împinse către impozitul pe profit. Iată cum stau lucrurile acum.
Ce s-a schimbat de la 1 ianuarie 2026
- Plafonul a scăzut la 100.000 de euro cifră de afaceri, de la 250.000 de euro în 2025;
- Cota de 3%, care se aplica anterior microîntreprinderilor fără salariați sau în anumite domenii, a fost eliminată;
- a rămas o singură cotă, de 1%, pentru firmele care se încadrează în noul plafon;
- veniturile din vânzarea de imobilizări și terenuri nu se mai iau în calcul la plafonul de 100.000 de euro - un avantaj real pentru firmele care își vând active.
Cele două regimuri, pe scurt
Microîntreprindere - 1% pe venit
Se impozitează venitul, nu profitul. Cheltuielile nu contează la calculul impozitului.
- La o cifră de afaceri de 90.000 euro, impozitul e de 900 euro. Indiferent dacă profitul e mare sau zero.
- E extrem de avantajos pentru firmele cu marjă mare și cheltuieli mici - consultanță, servicii, IT.
- E dezavantajos pentru firmele cu marjă mică și cheltuieli mari - comerț, producție, distribuție. O firmă care vinde cu adaos de 5% plătește 1% din tot rulajul, adică o cincime din profit.
Impozit pe profit - 16%
Se impozitează profitul: venituri minus cheltuieli deductibile.
- Dacă firma nu are profit, nu plătește impozit pe profit (există însă reguli privind impozitul minim pentru anumite categorii de contribuabili).
- Permite deducerea cheltuielilor reale: salarii, chirii, utilități, amortizări, materiale.
- Presupune o contabilitate mai atentă și o disciplină mai mare a documentelor justificative.
Unde e punctul de echilibru
Un calcul simplu care ajută la decizie:
- La 1% pe venit, impozitul e egal cu 16% din profit atunci când marja de profit e de aproximativ 6,25%.
- Marjă peste 6,25% → microîntreprinderea e mai avantajoasă;
- Marjă sub 6,25% → impozitul pe profit e mai avantajos.
E o regulă orientativă, care nu ține cont de toate particularitățile, dar dă direcția corectă înainte de discuția cu contabilul.
Ce se întâmplă dacă depășești plafonul
Dacă în cursul anului treci de 100.000 de euro, datorezi impozit pe profit începând cu trimestrul în care ai depășit limita.
Nu există posibilitatea de a reveni la regimul micro pentru perioada respectivă. Trecerea e definitivă pentru anul în curs.
Consecință practică: dacă te apropii de plafon spre sfârșitul anului, planificarea facturării devine o decizie fiscală reală - nu o amânare arbitrară, ci o chestiune de moment al livrării și al exigibilității.
Nu uita de dividende
Impozitul firmei e doar prima etapă. Când scoți banii ca asociat, se aplică impozitul pe dividende de 16% - crescut și el din 2026, de la 10%.
Într-o microîntreprindere, calculul complet arată aproximativ așa: 1% impozit pe venit la nivelul firmei, apoi 16% impozit pe dividende asupra sumei distribuite, plus eventual CASS, dacă veniturile tale extrasalariale ating plafoanele.
Compararea celor două regimuri fără a lua în calcul dividendele duce, aproape întotdeauna, la o concluzie greșită.
Ce ai de verificat pentru firma ta
- Cifra de afaceri estimată pentru anul curent, raportată la plafonul de 100.000 euro.
- Marja de profit reală - peste sau sub 6,25%.
- Structura cheltuielilor - cât ai putea deduce la impozit pe profit.
- Planul de distribuire a dividendelor și impactul cotei de 16%.
- Celelalte condiții de eligibilitate pentru regimul micro, inclusiv cele privind numărul de salariați și structura acționariatului.
De reținut
Din 2026, microîntreprinderea înseamnă cifră de afaceri sub 100.000 de euro și o singură cotă, de 1% pe venit; cota de 3% a dispărut. Punctul de echilibru față de impozitul pe profit de 16% e la o marjă de aproximativ 6,25%: peste, e mai bun regimul micro; sub, e mai bun profitul. Dacă depășești plafonul în cursul anului, treci pe profit din trimestrul respectiv, fără cale de întoarcere. Și pune întotdeauna în calcul cei 16% impozit pe dividende.
